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增值税发票大改!

又到年底了,一大波发票新政执行,电子专票+发票章取消+增值税3%1%0.5% +无纸化报销+取消抄报税证明+取消认证期限,会计不学习真的不行! 我们先来看一下本文重点: 1、重磅!税务..

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增值税发票大改!

发布时间:2021-01-04 热度:

又到年底了,一大波发票新政执行,电子专票+发票章取消+增值税3%→1%→0.5% +无纸化报销+取消抄报税证明+取消认证期限……,会计不学习真的不行!

我们先来看一下本文重点:

 

1、重磅!税务总局刚通知:专票电子化扩大至全国
 
2、定了,发票没有发票专用章,也可以报销
 
3、丢失发票怎么办?最新最全操作指南来了
 
4、注意了,所有小规模均可选择自开专票
 
5、取消360天认证期限,17年以后专票超期也可抵扣
 
6、这六类情形,专票会被列入异常凭证
 
7、增值税税率又变了,这是我最新最全税率表
 
8、不征税发票又添新成员
 
9、通行费发票实现“多次通行,一次汇总,无纸化报销归档”

 

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重磅!税务总局刚通知

专票电子化扩大至全国

2020年12月20日,国家税务总局宣布,增值税专用发票电子化扩大到全国!

 

 

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专票电子化推行进程,今天起,你就可能收到

 

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提醒纳税人开具或收到专票需要注意

①  电子专用发票没有发票章

 

电子专票采用电子签名代替印章,即电子专票可以没有发票专用章。‘

 

②  电子专用发票开具

 

自各地专票电子化实行之日起,本地区需要开具发票的新办纳税人统一领取税务UKey,在增值税电子发票公共服务平台开具发票。

 

  电子专用发票的限量和限额

 

税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数,为纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票最高开票限额应当相同。

 

④  电子专用发票抵扣

 

专票对应业务如属可以抵扣进项税额事项,在增值税发票综合服务平台勾选确认,这一点与传统纸票没有任何区别。

 

⑤  电子发票开错如何处理

 

由于电子发票的特性(难以收回,不能作废),因此在发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形时,只能开具红字电子专票。

 

开具红字电子专票的流程如下:

 

⑥  电子发票查验真伪

 

可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)进行查验;也可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅电子专票并验证电子签名有效性。

 

⑦  电子发票归档

 

以电子专票纸质打印件作为报销入账归档依据的,根据财会〔2020〕6号以及各地试点文件规定,必须同时保存打印该纸质打印件的电子文件,即必须保存OFD源文件,不得以截图等其他形式保存。

 

⑧  电子专票的风险提醒

 

纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票,也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的,开票方应当开具纸质专票。

 

电子专票属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质专票相同。纳税人应当按照规定使用电子专票,采取有效措施防范虚假或重复列支等税收风险,不得虚开、骗税,并接受税务机关依法检查。

 

附:

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定了

发票没发票专用章,也可以报销

 

纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票,属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

 

通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票票样:

 

老版和新版电子发票区别主要有两个:

 

1、将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”。

2、取消了原“销售方:(章)”栏次。

 

需要说明的是,新版电子发票是纳税人通过增值税电子发票公共服务平台(以下简称“公共服务平台”)开具的。

 

根据国家税税务总局对国家税务总局公告2020年第1号的解读,之前通过其他平台开具的老版本的增值税电子普通发票继续有效。

 

也就是说,如下图这样的带发票专用章的电子发票也是合规有效的。

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丢失发票怎么办?

最新最全操作指南来了

 

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失专用发票、机动车销售统一发票

 

 

不再需要《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。

 

关于丢失专用发票记账联如何处理,税法上未作明确的规定。一般情况下,可以凭发票联或抵扣联复印件作为记账凭证,并由提供复印件单位出具相关证明。

 

小编认为丢失记账联直接从开票系统用A4纸打印入账即可,因为销售方所记的收入,不要少列支就可以。

 

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丢失普通发票

 

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丢失空白发票(包括专票和普票)

丢失空白发票,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,然后填报《发票挂失毁损报告表》,持税控盘到主管税务机关或自行办理电子发票退回或作废手续。

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注意了

所有小规模均可选择自开专票

 

自2020年2月1日起,小规模纳税人需要开具专票的,可以选择自开专票,税务局不再为其代开。

 

小规模自开专票请务必注意这3点:

 

①  所有小规模纳税人(其他个人除外)均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

 

②  自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开。需要特别说明的是,货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票;未选择自行开具增值税专用发票的纳税人,按照《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》相关规定,向税务机关申请代开。自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开。

 

  自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开。

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取消360天认证期限

17年以后专票超期也可抵扣

1、一般纳税人取得2020年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。也就是说,不受360日认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限的要求;
2、取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,即使超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,也可以按规定认定抵扣进项税额。
具体操作:可以自2020年3月1日后(没有时间限制),通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台进行用途确认;
备注:2017年1月1日及以后开具,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票上注明发票日期。

3、取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,按国家税务总局公告2011年第50号,国家税务总局公告2017年第36号、国家税务总局公告2018年第31号;

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这六类情形专票会被列入异常凭证

自2020年2月1日起,以下6种情况会被列入异常凭证:
会计人一定要注意,收发票时一定要小心,盯紧上家,别受牵连!
收到异常凭证后,如何处理?
我们又改如何应对?
最后,提醒大家如果对税务机关认定的异常凭证存有异议,可以向主管税务机关提出核实申请哦~
只要交易真实,手续完备,资料齐全,纳税人会受到法律的保护的!
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增值税税率又变了

这是我最新最全税率表

自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税,并按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+0.5%)。
纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的,应当再开具征收率为0.5的增值税专用发票。
同时,针对小规模纳税人又有优惠政策,2020.3.1-2020.12.31,湖北省内免征增值税;除湖北省外,减按1%征收。
除了这个增值税的变化之外,我们还给大家准备了最新最全的税率表,包括增值税税率、扣除率、征收率和预征率,建议收藏!

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不征税发票又添新成员

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)第三条规定:
拍卖行受托拍卖文物艺术品,委托方按规定享受免征增值税政策的,拍卖行可以自己名义就代为收取的货物价款向购买方开具增值税普通发票,对应的货物价款不计入拍卖行的增值税应税收入。
除了上述新添的不征税收入,我们还精心汇总了14种不征税项目,具体请看以下导图。

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通行费发票,实现

多次通行,一次汇总,无纸化报销归档

自2020年5月6日起,收费公路通行费电子票据实现了“多次通行,一次汇总,电子票据打包下载,无纸化报销归档”。
新政变化要点:
收费公路通行费票据包括哪些?收到后能否抵扣? 
征税发票票样:
不征税发票票样:
财政电子票据票样:
电子票据汇总单样本:
 

 

 

来源:财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、财务经理人、税务经理人,税台整理发布

 


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